5月報稅季將至，如果所得來源有股利所得，須併入個人綜合所得稅辦理申報。財政部提醒，納稅人可依自身所得狀況，選擇「合併計稅」或「分離課稅」，不同方式將直接影響最終稅負。
財政部指出，部分民眾誤以為所得未達申報門檻就無須申報。投資人所領取的不論是現金股利還是股票股利，皆屬於股利所得，即使免繳稅，只要有股利所得仍應完成申報，否則恐錯失退稅機會。
課稅方式二選一 依自身所得級距選擇
在課稅方式上，股利所得分成「合併計稅」與「分離課稅」二種制度，投資人可依自身所得結構與稅率級距，選擇較有利的方式進行報稅。
在「合併計稅」制度下，股利所得將併入綜合所得總額課稅，並可享8.5%的抵減稅額，每戶上限8萬元。此方式通常較適合中低所得族群，若抵減稅額高於應納稅額，還可申請退稅。
另一種「分開計稅」的方式，則是將股利所得以28%單一稅率單獨課稅，再與其他所得稅額合併計算。此方式較有利於高所得者，可避免拉高整體稅率級距。
財政部舉例，若納稅人單身年所得20萬元，其中包含股利所得5萬元，雖未達課稅門檻，但採合併計稅仍可產生約4250元抵減稅額（5萬元x8.5%=4250元），如未申報，這筆退稅將無法領回。不過民眾也不用太過擔心，因為現在報稅時選擇網路申報，系統將會自動採最有利的方式。
ETF配息來源多種 54C符抵稅資格
高股息ETF近年成為國人理財熱門標的，不過並非所有配息都叫股利，ETF配息來源可能包含股利或盈餘所得（54C）、財產交易所得（76W）及收益平準金等，像是54C的部分可適用8.5%抵減，其餘項目雖不課稅，但也無法退稅。
若投資人希望避開54C稅負，可以考慮不配息ETF或是海外債券ETF，54C只計入台灣境內公司的股利或盈餘所得，若ETF成分皆為海外股票，配息中將不會有54C。
最後財政部建議，民眾若有退稅需求，記得在6月1日前完成網路或手機申報，選擇直撥退稅，最快可於7月31日直接入帳，提升資金運用效率。