遺產稅別漏報！勞退須課稅　一文看懂與勞保死亡給付差異

勞工在領取退休金或勞保老年給付前過世，經常有家屬不清楚後續請領是否需課徵遺產稅。財政部高雄國稅局提醒，「勞工退休金」屬於個人財產，必須併入遺產申報並課稅；而「勞保死亡給付」則屬保險給付性質，不列入遺產總額，也無須課徵遺產稅。兩者本質不同，國稅局也提醒民眾務必釐清，避免未繳稅而被開罰。

勞退屬個人資產　須納入遺產課稅

國稅局說明，勞工退休金專戶內的資金，來自雇主與勞工歷年提繳及其累積收益，依法屬於勞工個人所有財產。因此當勞工過世時，專戶餘額應納入遺產總額，一併計算遺產稅。

相較之下，勞保死亡給付是依《勞工保險條例》提供的遺屬保障，包含遺屬年金或津貼，其性質為保險理賠，而非被繼承人生前既有財產，因此不計入遺產總額，也無須課遺產稅。

常被誤解易漏報　恐面臨補稅與罰鍰

實務上經常有民眾將政府相關給付皆視為免稅，國稅局舉例，一名陳先生過世，其子在申報遺產稅時，以為政府發放的款項都免稅，因此只申報父親名下的不動產與存款，漏報勞工退休金個人專戶內約160萬元的餘額，由於這筆金額依法應納入遺產總額，最終被國稅局補稅並裁罰。

國稅局建議，家屬辦理遺產稅申報前，應先確認被繼承人是否持有勞工退休金專戶餘額，必要時可向勞動部勞工保險局查詢相關資料，再據實申報，以免因疏忽造成額外罰鍰。

退休金課稅另有規定　依領取方式計算

除遺產稅外，領取退休金是否課稅以及課稅金額，會依領取方式不同而有所差異。若採一次領取，免稅額依服務年資計算；若採分期領取，則以全年領取總額扣除85.9萬元後的餘額列為所得，民眾應依實際情況申報。